Instagram加粉丝 青岛海关行政处罚数据分析报告（2018年1-4月）（精编版之二）

表明：

http://qingdao.customs.gov.cn/qingdao_customs/406484/406544/406553/406555/index.html

数据信息获取日：2018年5月9日

数据信息获取范畴：《处罚认定书》制发日期在2018年1月1日至2018年4月30日中间

基本上数据信息：《处罚认定书》112份

处罚决策企业：青岛海关关区9个 海关（服务处）

数据信息未包括：

1.专利权行政部门处罚案子

2.检验检测行政部门处罚案子

3.网址未发布处罚认定书

4.一部分《处罚认定书》仅发布文章标题，汇报仅根据可得到信息内容统计分析并剖析总数、 海关、公司、案由4项

三（二）、出口（境）阶段

依照不一样处罚理由涉及到公司数统计分析，分类申请不实涉及到出口退税占绝大部分，涉及到公司主要是从业花生仁、辣椒碎等农业产品出口。

除分类申请不实涉及到出口退税以外，另有2家公司一样申请分类不实，但未涉及到出口退税，由此可见，出口公司容易在分类层面出难题。

别的申请不推行为中，1家公司与此同时涉及到总数申请虚假和侵害专利权个人行为；1家公司将出口贸易项下制成品以一般交易方式申请出口；1家公司因为工作失职，将价格0.781美金申请为价格781美金；1家以“销售市场购置”交易方式申请出口，具体出口货品10项，仅申请1项。

除申请不实外，1家公司因未准时带回临时出国货品遭受处罚。

依照不一样处罚理由涉及到罚款额度统计分析，分类申请不实涉及到出口退税在总金额上仍居多，目地国申请不实则案例罚款数 多。

分类申请不实涉及到出口退税案子的罚款总金额依然列 位，但均值案例（公司）罚款仅5.5万余元，贴近总体平均。

在案例（公司）罚款额度层面，烟台市某公司总计出口32票累计金额863万余元货品申请目地国不实，虽然 海关评定具备从轻处理处罚剧情，仍被惩处44万余元罚款，是全部出口（境）处罚中 大的一起，可以说严重损失。

在罚款与金额占比关联层面，虽然并不是全部《处罚认定书》都列出来涉案人员金额，即便 列出来也存有币制、费率等差别，无法全方位剖析，但好在罚款额度的两方面均能够查到金额：

烟台市某公司出口目地国申请不实，金额863万余元，罚款44万余元，罚款额度约为金额的5%；

烟台市此外一家企业未准时带回临时出国货品，金额4624元，罚款440元，罚款额度约占金额9.5%。

不难看出，虽然肯定额度上坐落于两方面的2个处罚恰好相距了1000倍，但充分考虑货品使用价值，反倒是罚款额度较少的公司得到的处罚幅度超过罚款额度 大的公司。

提醒进出口公司， 海关在对出口个人行为开展处罚时，即要依据个人行为特性不一样采用不一样处罚方法，又会依照差异占比明确支付额度。

四、 海关剖析

9个 海关（服务处）发布了112份《处罚认定书》。

在《处罚认定书》份额、罚款额度和处罚公司数3个指标值上，青岛市黄岛区、大港、烟台市和日照均居前端，在其中，青岛市黄岛区名列前茅于别的 海关，各类技术指标均占总体半数左右，这与每个海关监督订单量立即有关。

而在均值罚款额度指标值上体现出的罚款幅度上，较大的是大港，次之烟台市，青岛市黄岛区仅居第3，日照也是跻身前4，除开表明各关把握处罚幅度的差别，也遭受实际案子货值、案由等要素危害。

此外，济宁市尽管发布对于3家公司的5份《处罚认定书》，但网页页面中的照片打不开，没法掌握实际案件和处罚信息内容。

截止到4月份，有5个 海关（服务处）近年来发布《处罚认定书》总数为0，在其中，枣庄市、菏泽市、龙口、蓬莱手游是能够推断缘故是案子数遭受订单量牵制，但流亭机场也位居0处罚当中就无法归纳为一样的缘故了，也有一样归属于订单量价位的威海市也在所有的指数中所有在后面部位，这明显与2个 海关的订单量不相符合，从2个 海关的业务流程特性剖析，可能对于出入境签证游客随身行李开展的处罚因涉及到 公民私人信息而未能网址发布。

而就算是发布《处罚认定书》的 海关，大家也发觉了沒有所有发布的状况，比如青岛市黄岛区，发布的全新序号早已排在64号，但具体发布的《处罚认定书》仅有55份，以全新序号为标准， 少有9份《处罚认定书》沒有发布，占14%，这并并不是个别现象，威海市、临沂市、烟台市、大港和日照均差异程度上存有，并且，即便 济宁市、龙口市和莱州发布的《处罚认定书》份额与全新序号同样，也不可由此评定已所有发布。

从已发布状况测算， 少有13%之上的《处罚认定书》沒有发布，假如再把相近流亭机场做出的涉及到 公民私人信息未作发布的情形考虑到以内，这一占比只能高些。

而人们也注意到， 海关总署已确立表明，涉及到专利权 海关维护的行政部门处罚案子“ 发布”，这就更为展示出走私货违反规定行政部门处罚案子的公布工作中任重而道远。

五、法律条文剖析

112份《处罚认定书》处罚根据共涉及到3部法律法规、1部政策法规和1部规章制度，实际条款16条。

以上条款全文及讲解如下所示：（略）

六、个案研究

1.罚款 大

河南省某公司一般贸易進口货品未申报设计费用和咨询服务费一案，被告方被惩处160万元罚款，是全部案子中罚款数 多的一起，自然，在進口、一般贸易好多个视角，也一样是 大罚款。

公司未申报的成本归属于 海关审价要求中的“调价新项目”，一般包含开发权服务费、帮助费等，当合乎一定标准时，公司对外开放结算的这种成本也必须 记入進口货品货物税，要是没有申请并记入， 少要缴税，更明显的是缴税 罚款的解决。

此案被告方仅罚款就达160万元，缴税额度不知道的。

2.处罚数 多

某（青岛市）企业因進口货品分类申请不正确躲避许可证书管理方法而在同 遭受 海关4份《处罚认定书》的处罚，并排被处罚频次数 多。

4份《处罚认定书》序号相接，案由同样，处罚根据同样， 不一样取决于分别相匹配货品不完全一致。

该企业申请纳税识别号需交纳7.5%的进口关税，但不用给予许可证书， 海关评定纳税识别号进口关税为0，但须递交机电工程商品全自动进出口许可证。

青岛市某公司因出口货品分类申请不正确多出口退税而在同 遭受 海关4份《处罚认定书》的处罚，并排被处罚频次数 多。

4份《处罚认定书》序号相接，案由同样，处罚根据同样，其中2份涉及到具体货品和申请产品名完全一致，此外2份涉及到具体货品和申请产品名完全一致，本案处罚4次看起来尤其诡异。

该企业申请纳税识别号退税率为15%， 海关评定纳税识别号退税率为0。

3.罚款至少

烟台市某公司進口货品中包括一部分废碎料一案，被告方被惩处19零元罚款，是全部案子中处罚 轻。

被告方申请進口5.7吨聚丙稀再生塑料颗粒，经海关查验并复检，在其中0.375吨货品为限定進口的废碎料，金额160零元。

4.一般贸易典型性实例

处罚额度 大、 少和处罚频次数 多这好多个视角上全是一般贸易个人行为，除开以上实例外，下列一般贸易实例比较独特：

烟台市某公司進口逃证被处罚，是当前 确立表明公司采用“自报自缴”方法進口，经 海关查发难题并开展处罚的实例；

临沂市某公司以“销售市场购置”交易方式申请出口1项货品，经检查，具体出口10项货品，是 “销售市场购置”交易方式实例；

某（山东省）企业将价格17万余元申请为1.七万元，虽然自纠自查发觉并申请办理改单，仍被处罚；

威海市某公司将出口贸易制成品以一般交易方式申请出口；

安徽省某公司進口货品给予产地证书系仿冒，但 海关《处罚认定书》在阐述了仿冒原产地证明的真相后评定公司额“税则号列申请不实”， 海关处罚显著不正确。

5.出口贸易经典案例

出口贸易遭受处罚频次较多的行为表现是保税区料件短少和指南逾期，但二者处罚幅度相距比较大：

保税区料件短少 大罚款2一万元，指南逾期 大罚款5.2万元。

私自处理保税货物的处罚频次虽很少，但 大罚款额和案均罚款 高额都发生在这里一个人行为的处罚中。

青岛市某公司因私自处理保税货物和私自外发加工个人行为各自遭受处罚，在其中，私自处理保税货物个人行为被惩处罚款51.4万元，是全部出口贸易处罚中的 高额。

6.不予以处罚实例

2起案子作不予以处罚解决：

青岛市某公司私自质押增值税免税机器设备， 海关查发时抵押借款已结清，机器设备一直在公司正常的应用， 海关对公司做出不予以处罚决策；

免 责 声 明

本汇报以 海关依规公布的行政部门处罚信息内容为基本，包含《处罚认定书》序号、被处罚公司的名字、详细地址、法人代表、进出口货品、违纪行为、处罚金额等以外的数据均已由 海关依规公布，本汇报仅作归纳剖析，致力于发觉规律性，提醒风险性，协助众多进出口公司积极主动合理搞好关务合规管理工作中，防止违犯法律法规。

汇报涉及到实际实例时，已将包含《处罚认定书》序号、被处罚公司的名字、详细地址、法人代表、进出口货品、违纪行为、处罚金额等信息内容屏蔽掉，针对非由本所公布的有关信息导致的一切损害，本所不担负法律依据。